1C Брянск - 1С:Франчайзи: Компания
Официальный партнер 1с
в Брянске и Брянской области
+7 (4832) 37-71-28
37-71-32
Пн. – Пт.: с 8:30 до 17:30
Заказать звонок
Брянск, ул. Дуки 69, 
4 этаж, офис 404
Каталог программ
  • 1С для коммерческих учреждений
  • 1С для бюджетных учреждений
  • 1С - Отраслевые решения
  • 1С для учебных заведений
  • 1С Битрикс - система управления контентом
  • Системы резервного копирования
  • Антивирусное программное обеспечение
Услуги
  • Услуги по 1С
    • Установка 1С
    • Настройка и внедрение 1С
    • Обслуживание и сопровождение 1С
    • Информационно-технологическое сопровождение (ИТС)
    • Апгрейд 1С
    • Сопровождение 1С:БГУ
    • Аренда 1С
  • Онлайн кассы
    • Подключение онлайн касс
  • Программирование и разработка на 1С
    • Компонента интеграции 1С и АСУ ВРК
    • Доработка блока производственного учета для 1С:Бухгалтерия 3.0
    • Модуль выгрузки из 1С в ПИК НДС
    • Модуль интеграция с оборудованием Штрих-М
    • Переход с программ «Гильяшенко Т.С.» и «Парус».
    • Обмен 1С с интернет магазином
  • IT аутсорсинг
    • Абонентское обслуживание компьютерной техники
    • Настройка локальных сетей и сетевого оборудования
    • Ремонт компьютеров
    • Настройка и установка серверов
    • Защита информации
Сервисы 1С
О нас
  • О компании
  • Наши клиенты
  • Наши партнеры
  • Лицензии и сертификаты
  • Вакансии
Контакты
Информация
  • Новости
  • Акции и спецпредложения
  • Статьи
  • Вопрос ответ
  • Полезные ссылки
Для клиентов
  • Проверка подписки ИТС
  • Бесплатные программы ПФР
  • Актуальные релизы 1С
  • Резервное копирование 1С
  • Регистрация на сайте пользователей users.v8.1c.ru
Для сотрудников
    1C Брянск - 1С:Франчайзи: Компания
    Меню  
    • Каталог программ
      • 1С для коммерческих учреждений
      • 1С для бюджетных учреждений
      • 1С - Отраслевые решения
      • 1С для учебных заведений
      • 1С Битрикс - система управления контентом
      • Системы резервного копирования
      • Антивирусное программное обеспечение
    • Услуги
      • Услуги по 1С
        • Установка 1С
        • Настройка и внедрение 1С
        • Обслуживание и сопровождение 1С
        • Информационно-технологическое сопровождение (ИТС)
        • Апгрейд 1С
        • Сопровождение 1С:БГУ
        • Аренда 1С
      • Онлайн кассы
        • Подключение онлайн касс
      • Программирование и разработка на 1С
        • Компонента интеграции 1С и АСУ ВРК
        • Доработка блока производственного учета для 1С:Бухгалтерия 3.0
        • Модуль выгрузки из 1С в ПИК НДС
        • Модуль интеграция с оборудованием Штрих-М
        • Переход с программ «Гильяшенко Т.С.» и «Парус».
        • Обмен 1С с интернет магазином
      • IT аутсорсинг
        • Абонентское обслуживание компьютерной техники
        • Настройка локальных сетей и сетевого оборудования
        • Ремонт компьютеров
        • Настройка и установка серверов
        • Защита информации
    • Сервисы 1С
    • О нас
      • О компании
      • Наши клиенты
      • Наши партнеры
      • Лицензии и сертификаты
      • Вакансии
    • Контакты
    • Информация
      • Новости
      • Акции и спецпредложения
      • Статьи
      • Вопрос ответ
      • Полезные ссылки
    • Для клиентов
      • Проверка подписки ИТС
      • Бесплатные программы ПФР
      • Актуальные релизы 1С
      • Резервное копирование 1С
      • Регистрация на сайте пользователей users.v8.1c.ru
    • Для сотрудников
    Заказать звонок
    +7 (4832) 37-71-28
    37-71-32
    1C Брянск - 1С:Франчайзи: Компания
    • Каталог программ
      • Назад
      • Каталог программ
      • 1С для коммерческих учреждений
      • 1С для бюджетных учреждений
      • 1С - Отраслевые решения
      • 1С для учебных заведений
      • 1С Битрикс - система управления контентом
      • Системы резервного копирования
      • Антивирусное программное обеспечение
    • Услуги
      • Назад
      • Услуги
      • Услуги по 1С
        • Назад
        • Услуги по 1С
        • Установка 1С
        • Настройка и внедрение 1С
        • Обслуживание и сопровождение 1С
        • Информационно-технологическое сопровождение (ИТС)
        • Апгрейд 1С
        • Сопровождение 1С:БГУ
        • Аренда 1С
      • Онлайн кассы
        • Назад
        • Онлайн кассы
        • Подключение онлайн касс
      • Программирование и разработка на 1С
        • Назад
        • Программирование и разработка на 1С
        • Компонента интеграции 1С и АСУ ВРК
        • Доработка блока производственного учета для 1С:Бухгалтерия 3.0
        • Модуль выгрузки из 1С в ПИК НДС
        • Модуль интеграция с оборудованием Штрих-М
        • Переход с программ «Гильяшенко Т.С.» и «Парус».
        • Обмен 1С с интернет магазином
      • IT аутсорсинг
        • Назад
        • IT аутсорсинг
        • Абонентское обслуживание компьютерной техники
        • Настройка локальных сетей и сетевого оборудования
        • Ремонт компьютеров
        • Настройка и установка серверов
        • Защита информации
    • Сервисы 1С
    • О нас
      • Назад
      • О нас
      • О компании
      • Наши клиенты
      • Наши партнеры
      • Лицензии и сертификаты
      • Вакансии
    • Контакты
    • Информация
      • Назад
      • Информация
      • Новости
      • Акции и спецпредложения
      • Статьи
      • Вопрос ответ
      • Полезные ссылки
    • Для клиентов
      • Назад
      • Для клиентов
      • Проверка подписки ИТС
      • Бесплатные программы ПФР
      • Актуальные релизы 1С
      • Резервное копирование 1С
      • Регистрация на сайте пользователей users.v8.1c.ru
    • Для сотрудников
    • Мой кабинет
    • +7 (4832) 37-71-28
      • Назад
      • Телефоны
      • +7 (4832) 37-71-28
      • 37-71-32
      • Заказать звонок
    Брянск, ул. Дуки 69, 
    4 этаж, офис 404
    mail@system-32.ru
    • Главная
    • Информация
    • Статьи
    • Налог на прибыль ПБУ18/02. Логика и определения для программистов и бухгалтеров

    Налог на прибыль ПБУ18/02. Логика и определения для программистов и бухгалтеров

    30 Июля 2013 0:00
    // Практика учета
    Налог на прибыль ПБУ18/02. Логика и определения для программистов и бухгалтеров

    Если учитывать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, то приходится сталкиваться с различными непонятными определениями типа ПНА, ПНО, ОНО и т.п. Когда читаешь курс «1С:Предприятие 8. Использование конфигурации “Бухгалтерия предприятия” (Пользовательские режимы)» тяжело объяснить, чтобы все было понятно. Поэтому для начала попытаемся понять сами, а затем проверим на учениках.

    Если учитывать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, то приходится сталкиваться с различными непонятными определениями типа ПНА, ПНО, ОНО и т.п. Когда читаешь курс «1С:Предприятие 8. Использование конфигурации “Бухгалтерия предприятия” (Пользовательские режимы)» тяжело объяснить, чтобы все было понятно. Поэтому для начала попытаемся понять сами, а затем проверим на учениках.

    И так, мы имеем формулу расчета НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ = (ДОХОД-СЕБЕСТОИМОСТЬ)*20%. И в налоговом и бухгалтерском учете формула одна, а суммы могут быть разными.

    Что обычно требует внимания? А внимания требует что отнимается именно СЕБЕСТОИМОСТЬ. И именно она и бывает разная в бухгалтерском (можно даже сказать управленческом) и налоговом учете. Наши расходы (приобретение 6 яблок) можно квалифицировать как: расходы которые попали в себестоимость реализованной продукции (закупочная стоимость 3-х проданных яблок); расходы на «роскошь», которые никогда не попадут в себестоимость в налоговом учете, но могут попасть в бухгалтерском (2 два яблока "съели" сами); расходы, которые попадут в дальнейшем (наверняка продадим 1 яблоко ). С ДОХОДом более менее все одинаково.

    В учете доход кодируется как Кт90.01 (в дебри и исключения лезть не будем, все схематично и наглядно). Себестоимость кодируется (первыми программистами были бухгалтера) Дт90.02. Превышение Кт над Дт – ПРИБЫЛЬ, а превышение Дт над Кт УБЫТОК.

    Для учета разности между бухгалтерским и налоговым учетом в Бухгалтерии8 (начиная с версии 2) при формировании проводок имеются возможность указать какая сумма пройдет по бухгалтерскому, какая по налоговому, и указать разницы между ними. Разницы делятся на постоянные ПР и временные ВР.

    В итоге получатся еще одна фундаментальная формула:

    БУ = НУ + ПР + ВР.

    Далее считается налог на прибыль: Прибыль БУ*20% = Прибыль НУ *20% + Прибыль ПР *20% + Прибыль ВР*20%.

    или Прибыль БУ*20%(УРНП) - Прибыль ПР *20%(ПНО) - Прибыль ВР *20%(ОНА,ОНО) = Прибыль НУ *20% (ТНП)

    или формула которая встречается в учебниках ТНП = УРНП -+ ПНО +ОНА-ОНО

    где ТНП – текущий налог на прибыль, УРНП – условный расход по налогу на прибыль, ПНО-постоянное налоговое обязательство, ОНА - отложенный налоговый актив, ОНО - отложенное налоговое обязательство

    Вот мы и плавно перешли из первой формулы учета разниц БУ=НУ+ПР+ВР к формуле учета налога на прибыль ТНП = УРНП -+ ПНО +ОНА-ОНО.

    Для удобства понимания этих формул для себя уточним несколько моментов про которые нужно помнить. Первая формула расписывает БАЗЫ, а вторая НАЛОГ. Первая выравнивает налоговый учет, вторая выравнивает бухгалтерский учет. У первой расшифровка ПР и ВР идет от налогового учета, а ПНО, ОНА, ОНО от бухгалтерского учета.

    Т.е. если налог больше по налогу на прибыль, то значит в налоговом учете было больше прибыли и как правило меньше расходов. И если налог больше в налоговом, то для выравнивания бухгалтерского нужно к нему добавить сумму разницы, например ОНА. Актив – потому что мы сейчас с точки зрения бухгалтерского учета заплатим больше, но это будет типа аванса и в дальнейшем нам нужно будет заплатить меньше. Мы типа одолжили наши деньги налоговой. А раз это наши деньги и их обещали вернуть, то это актив. ОНО наоборот – мы как бы взяли в долг у налоговой (сейчас заплатили меньше), но нам придется вернуть.

    Для подготовки статьи использовались материалы сайта www.infostart.ru

    • Комментарии
    Загрузка комментариев...

    Назад к списку Следующая статья
    Категории
    • Администрирование 1С16
    • Настройка 1С12
    • Практика программирования1
    • Практика учета11
    Это интересно
    • Загрузка отчета в 1С:Бухгалтерии
      Загрузка отчета в 1С:Бухгалтерии
      12 Мая 2017
    • Как в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) отключить контроль отрицательных остатков запасов
      Как в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) отключить контроль отрицательных остатков запасов
      17 Января 2017
    • Конкурсные процедуры в 1C:Бухгалтерия государственного учреждения 8 (редакция 1.0)
      Конкурсные процедуры в 1C:Бухгалтерия государственного учреждения 8 (редакция 1.0)
      10 Октября 2015
    • Взаиморасчеты по документам расчетов с контрагентами
      Взаиморасчеты по документам расчетов с контрагентами
      1 Сентября 2013
    • Проблемные ситуации при подготовке индивидуальных сведений в 2013 году
      Проблемные ситуации при подготовке индивидуальных сведений в 2013 году
      27 Августа 2013
    • О различиях между бухгалтерским и налоговым учетом.
      О различиях между бухгалтерским и налоговым учетом.
      21 Августа 2013
    • Как исправить остатки по страховым взносам в индивидуальных сведениях
      Как исправить остатки по страховым взносам в индивидуальных сведениях
      13 Августа 2013
    • Вся "правда" о статьях затрат
      Вся "правда" о статьях затрат
      7 Августа 2013
    • 1C Бухгалтерия 8 - Учетная политика организаций для УСН
      1C Бухгалтерия 8 - Учетная политика организаций для УСН
      1 Августа 2013
    • Наиболее типичные ошибки ведения учета в 1С
      Наиболее типичные ошибки ведения учета в 1С
      29 Июля 2013
    Доставка и установка
    Подписывайтесь на новости и акции:
    Компания
    Каталог
    1С для коммерческих учреждений
    1С для бюджетных учреждений
    1С - Отраслевые решения
    1С для учебных заведений
    1С Битрикс - система управления контентом
    Системы резервного копирования
    Антивирусное программное обеспечение
    Услуги
    Услуги по 1С
    Онлайн кассы
    Программирование и разработка на 1С
    IT аутсорсинг
    Наши контакты

    +7 (4832) 37-71-28
    37-71-32
    Пн. – Пт.: с 8:30 до 17:30
    Брянск, ул. Дуки 69, 
    4 этаж, офис 404
    mail@system-32.ru
    © 2021 Компания "Систем" (2010 - 2019) Все права защищены. Брянск, ул. Дуки 69, 4 этаж, офис 404